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梅森公司再次鄭重聲明,本公司無指派任人員及未與任何其他單位合作,或亦無主動對外招攬任何業務,且不從事任何不屬於撰寫顧問服務以外之業務,百分百皆由客戶來電本公司進行諮詢或評估,如有疑似或懷疑遭詐騙之情事,除向165反詐騙專線諮詢或向本公司求證外,另建議可主動向警察或檢調機關報案檢舉!


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    2022-04-21 「營運計劃書、投資計劃書」能參考相關資料或範本自行製作,或該花錢委託專業者處理呢?計劃書的內容該如何呈現,以期能達到預期的使用目的? [計劃書類]   ( 點閱 : 337 次 )

    如先前"梅森"曾分享的一篇文章「營運計劃書、投資計劃書」實務上的運用需求與價值!曾提到,一般而言「營運計劃書、商業計劃書或投資募資計劃書」其主要使用目的或運用需求,有以下四種情況:

    1. 內部創業使用,以供創業者本身、或提供給創業團隊、或向投資股東說明之運用為主。
    2. 有一些創業想法或動機,而需要再具體化展開成「營運計劃書」,以作為尋求他人合作經營、或爭取外部投資資金、或向政府機關爭取補助之用。
    3. 公司事業已正式成立並運作一段時間,為擴大營業規模而須尋求外部資金增資、或開放外部股東入股投資之運用為主。
    4. 因現有事業要進行設廠擴廠、開創新事業體、或發展連鎖或加盟等展店計劃而需要營運計劃書,以作為對外增資或募資需求、或向銀行申請融資貸款之用。

    根據"梅森"多年服務客戶的經驗來說,前二者因主要使用目的或用途為內部使用,如作為內部團隊成員創業使用或營運計劃、或尋找策略合作對象(通常是認識者或熟悉所經營之同業等)之投資合作計劃等,一般只需用ppt簡報檔的方式表達或溝通營運計劃重點即可,這樣的需求情況「能參考相關資料或範本自行製作」即可。

    至於後二者,因「營運計劃書或投資計劃書」其使用目的與需求,需要進行較大資金的募資、增資或銀行融資等,故需要較全面且完整的計劃書內容描述與說明,包括行業背景的產業與市場分析、公司團隊成員、產品技術或服務內容說明、競爭力分析或商業模式說明、經營規劃與市場行銷規劃 ... 等等,以及包括重要的「預估財務報表」,其詳述財務收支預估、資本支出、營業費用預估、預估損益表、預估資產負債表、預估現金流量表,或銀行融資還款計劃等等。而這些內容對一般人而言,是比較難在短時間完成或難於闡述計劃內容深度與詳細度,以及較難自行製作預估財務報表等,故的確是「該花錢委託專業者處理」,才能在短時間完成詳細的營運計劃書,以達到其使用目的或滿足使用需求,創造較高效率或效益的達成度。


    至於「計劃書的內容該如何呈現,以期能達到預期的使用目的」?

    不管是營運計劃書或是投資計劃書,能達到有效用或有效益的「計劃書」,才能達到預期的使用目的。以"梅森"近十年服務眾多客戶的實務經驗來說,從計劃書內容呈現的思維角度與撰寫方向重點,建議應掌握以下四個原則:

    一、營運計劃書或投資計劃書的整體內容呈現,要讓投資者或閱讀者對該事業的發展與成長有「身歷其境、預窺未來」的感受:
    針對營運計劃或投資計劃撰寫的「商業計劃書」內容,沒有絕對的依循版本或寫法,學校教科書也沒有教這門學問,市面上相關書籍或網路分享的文章皆是當事者實務經驗的分享。有些企業主主張計劃書只要講重點即可,甚至認為用ppt簡報檔呈現,或是數百字、或數千字、或幾頁A4內容表達即可;但"梅森"認為,要給外部的投資者、金主、創投機構或銀行機構的商業計劃書,就應該「鉅細靡遺」呈現完整的內容。這樣的主張已經實際多次驗證於委託客戶的身上,因為投資方或金主其背後仍有相關的專業團隊與資金來源,是需要全面檢視計劃書所有細節內容,以作為整體評估的依據。

    藉由多次的耐心訪談與引導客戶說明或提出相關的經營作法、具體想法或相關資料,深入地闡述計劃書各章節的說明內容,以及製作未來五年依事業發展的營收預估、資本支出、管銷費用等製作出預估財務報表,這樣嚴謹地產出的計劃書內容,往往就能讓投資者或閱讀者對該事業的發展與成長有「身歷其境、預窺未來」的感受,彷彿該事業如同這份計劃書內容已經達到多年後的營運狀況與成果。


    二、在不揭露自身的商業機密情況下,計劃書的具體內容呈現要對閱讀者或投資者具有「一定的吸引力與說服力」:
    一個有吸引力或競爭力的新創事業,可能其產品或服務是市場的藍海而具有一定的吸引力,或者事業具有一定的技術門檻或資本規模形成進入門檻的競爭力,在不揭露商業機密的情況下應當盡量在有限的書面內容完整呈現其產業背景、市場概況、技術或發展趨勢,以及該事業的產品或服務的完整內容,無論是帶有技術性的流程、Know-how、發明專利或策略合作伙伴的相關合作內容,應盡量完整呈現於商業計劃書中。

    因此,"梅森"產出的商業計劃書,往往是多達百餘頁、或高達五∼六萬字的內容,雖然這樣有一定份量的商業計劃書對中小型事業而言是不太需要的,但對於動輒新台幣數億元、數十億元以上規模的營運計劃書或投資計劃書,有份量且具有吸引力的內容才能具有一定的說服力。在實際運用面,則建議是根據需要溝通洽談的對象,再自行擷取部分需要說明的重點,以節錄或簡報的方式進行溝通與運用。


    三、對各種分析(如商業模式、競爭力、五力分析等)、公司策略擬定(如經營策略、行銷策略等)、建廠或設廠規劃、銀行還款計劃 等,要有「一定的依據性與合理性」:
    在商業計劃書中,很常進行相關的分析說明,如商業模式、競爭力、五力分析等,這在一般的企業管理或行銷學中,是有一定的學理根據,也是一般常見的分析工具之一;同理,針對公司策略擬定,如經營策略、行銷策略等,也是有一定的學說或理論說明,在計劃書最好能一一作合理的說明,以讓外部投資者或閱讀者可以充分瞭解公司事業的發展策略與具體規劃等。

    若營運計劃或投資計劃中帶有「建廠規劃或興建計劃」,是需要提出相關的具體規劃,如建廠或興建廠商所需土地的面積、尋找與預定地,並需要提出初步的建置廠商或設廠的圖面規劃(如平面配置圖、3D模擬圖)、相關軟硬體設施設備購置項目與建置費用,如此才能讓計劃書中的預估財務報表有所依據,相關的建置成本與各年度的資本支出才能具體呈現,以說明資金面的需求合理性。

    若營運計劃書是提供給銀行機構進行融資貸款審核支用,通常會建議至少先掌握有往來的銀行或有意願放貸銀行對公司目前的條件所能融資貸款的金額、還款年限/方式/利率等,以便於計劃書內呈現「還款計劃」的說明與財報的試算,其最主要的目的要說明到公司事業未來還款的能力與還款金額佔整體營收比例的合理性。


    四、「預估財務報表」建議至少編製五年度,須建立完整的excel財務模組檔案,以利計劃書中的「財務報表具有一定的調整彈性與修正便利」:
    「預估財務報表」是所有商業計劃書中最重要的一環,雖然經常可見在一般政府補助案或相關政府計劃申請中的預估財務報表,僅要求編製三年即可,也常見僅需採用「簡明或簡易的財務報表」,但對於真正要評估投資一個事業或提出增資募資需求的計劃書而言,"梅森"建議最少應編製五年的預估財務報表,甚至有的建廠或興建規劃至少會有半年或一、兩年以上的建置期,真正產生營收的時間可能在一、兩年之後,故這時的預估財務報表就應該加上建置期的時間而提出六年或六年以上的預估財務報表。之所以會建議編製至少五年的預估財報,主要原因乃是依據一般事業發展階段及營運目標設定為:短期階段二年、中期階段三年,故建議應提出至少五年的預估財務報表。

    而「預估財務報表」為了便於日後內部團隊成員調整修訂,或因應外部投資團隊的反饋修訂,故在編製階段就應該建立excel檔案的方式,將財務報表各個組成數據的分頁以模組化的方式,套上連動公式建立起來,這樣便於修正相關數據以直接連動調整至最後產出的三大財務報表 - 綜合損益表、資產負債表、現金流量表。

    由於每種事業依據其不同的產品或服務屬性而產生的「營業收入或營業成本」預估,會有所不同,甚至會很明顯影響在「固定資產或無形資產」的資本支出方式及折舊攤提或攤銷的年數;對於公司組織架構與營運規模大小不一的事業型態,也會在「營業費用」有明顯的差異,對於「應收帳款天期、應付帳款天期與存貨周轉天期」等的平均天期也應設定較為合理的預估天數。若再加上銀行的借款/還款數據,或有業外收入或業外支出的數據,都應該反應並呈現在excel檔案內。











     作者 : 梅森計劃書事務所

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